I den här guiden går vi igenom vad en enskild firma innebär, vilka fördelar och nackdelar företagsformen har, hur den skiljer sig från ett aktiebolag och vad du behöver tänka på innan du drar igång.
Vad är en enskild firma?
En enskild firma, eller enskild näringsverksamhet som det formellt heter, är en företagsform där du som privatperson och ensam innehavare driver och ansvarar för din
verksamhet. Det finns ingen juridisk person som är skild från dig, som i ett aktiebolag. Detta innebär bland annat att du har ett annat ansvar för företagets avtal och eventuella skulder.
Enskild
firma är en företagsform som kan passa dig som vill driva en mindre verksamhet på egen hand, exempelvis en onlinebutik, konsultverksamhet, kreativ verksamhet eller något annat där du själv står
för det mesta av arbetet.
Du kan driva en enskild firma vid sidan av en anställning. Om du både har en anställning och driver näringsverksamhet är det FA-skatt du behöver be Skatteverket att registrera för dig.
Fördelar med en enskild firma
Det finns flera fördelar med enskild firma, särskilt för den som vill komma igång relativt snabbt med en mindre verksamhet på egen hand:
- Enkelt att starta
- Du bestämmer själv
- Relativt enkel administration
- Inget krav på aktiekapital
- Passar bra för mindre verksamheter
- Enkelt att komma igång och testa en affärsidé
1. Enkelt att starta
En enskild firma är en relativt enkel företagsform att komma igång med. Du behöver inte sätta in något aktiekapital och registreringen hos Skatteverket är avgiftsfri.
Du registrerar din enskilda näringsverksamhet hos Skatteverket och kan samtidigt ansöka om F-skatt eller FA-skatt samt registrera företaget för moms och som arbetsgivare om det behövs. Det enklaste sättet är att använda den myndighetssamordnande webbplatsen Verksamt.se.
Om du vill skydda företagets namn kan du även registrera det hos Bolagsverket. Att registrera företagsnamnet här är det enda som är avgiftsbelagt, men det är samtidigt valfritt för en enskild firma.
Att det är enkelt att starta den här typen av verksamhet betyder däremot inte att du kan skippa planeringen. Innan du börjar sälja bör du bland annat fundera på företagets ekonomi, försäkringar, bokföring och vilka regler som gäller för just din verksamhet.
2. Du bestämmer själv
När du driver en enskild firma är du ensam ägare och fattar själv de viktigaste besluten om verksamheten. Du behöver inte komma överens med andra delägare eller aktieägare om hur företaget ska drivas. Det innebär att du också har stor frihet att själv bestämma vilka produkter eller tjänster du ska erbjuda, vilka kunder du vill rikta dig till och hur snabbt du vill växa.
För en småföretagare kan det vara en viktig fördel. Du kan till exempel snabbt ändra sortimentet i en webbutik, testa en ny produkt eller anpassa verksamheten efter efterfrågan utan att behöva få godkännande från andra ägare.
Du kan också anställa personal om verksamheten kräver det. Då behöver du registrera dig som arbetsgivare hos Skatteverket och följa reglerna för bland annat löner, skatteavdrag och arbetsgivaravgifter.
3. Relativt enkel administration
En enskild firma har färre formella krav än ett aktiebolag. Du behöver till exempel inte hantera aktier, bolagsstämma eller en styrelse på samma sätt som i ett aktiebolag. Detta kan innebära mindre administration, särskilt när verksamheten är liten och du driver den själv.
Det betyder däremot inte att en enskild firma är fri från administration. Du behöver bland annat sköta bokföring, deklarera verksamhetens resultat och hantera moms och andra skatter om det är aktuellt.
Du behöver också hålla ordning på företagets intäkter och kostnader och kunna skilja företagets ekonomi från dina privata utgifter. En tydlig ekonomisk struktur kan göra det enklare att följa verksamhetens utveckling och se hur det går för företaget.
4. Inget krav på aktiekapital
Du behöver inte ha något aktiekapital för att starta en enskild firma. Det kan göra företagsformen attraktiv för dig som vill komma igång utan att först behöva sätta in ett bestämt kapitalbelopp.
För ett privat aktiebolag krävs däremot 25 000 kronor i aktiekapital.
Att enskild firma inte har något krav på aktiekapital betyder dock inte att du kan starta och driva företaget helt utan kostnader. Beroende på verksamheten kan du behöva pengar till exempelvis produkter, lager, utrustning, programvara, marknadsföring, försäkringar och andra företagskostnader.
Du bör därför göra en enkel budget även om du väljer en företagsform som inte kräver något startkapital.
5. Passar bra för mindre verksamheter
Enskild firma kan vara ett bra alternativ för dig som driver verksamheten själv och vill hålla den relativt liten. Det kan till exempel handla om en frilansverksamhet, en mindre webbutik, hantverk eller en verksamhet som du driver vid sidan av en anställning.
Företagsformen kan också vara ett sätt att testa en affärsidé innan du investerar större summor eller bygger upp en större organisation. Om verksamheten senare växer kan du välja att byta till en annan företagsform, exempelvis ett aktiebolag.
Det finns alltså inget krav på att du måste bestämma företagets långsiktiga form redan från början. Dina behov kan förändras när verksamheten utvecklas .
6. Enkelt att komma igång och testa en affärsidé
Eftersom en enskild firma har en relativt enkel struktur och inget krav på aktiekapital kan företagsformen passa dig som vill testa en idé utan att först bygga upp en omfattande bolagsstruktur. Det kan vara särskilt relevant för en ny webbutik eller annan verksamhet där du vill undersöka om det finns en marknad för dina produkter eller tjänster.
Att testa en affärsidé innebär samtidigt inte att du kan förringa att det finns risker med egenföretagande. Eftersom du är personligt ansvarig för företagets skulder behöver du fundera på hur stora ekonomiska åtaganden du vill ta på dig. Om verksamheten kräver stora inköp, omfattande lager eller andra betydande investeringar kan det vara relevant att jämföra bolagsformen enskild firma med aktiebolag innan du startar.
Nackdelar med en enskild firma
En enskild firma kan vara enkel att komma igång med, men företagsformen har också vissa nackdelar som du bör känna till:
- Personligt ansvar
- Svårare att ta in delägare
- Begränsad möjlighet att ta in externt kapital
- Företagsform som kan passa sämre när verksamheten växer
1. Personligt ansvar
En av de viktigaste skillnaderna mellan enskild firma och aktiebolag är det personliga ansvaret. Som innehavare av en enskild firma är du personligt och obegränsat ekonomiskt ansvarig för verksamhetens skulder. Om pengarna i företaget inte räcker till för att betala företagets skulder kan din privata ekonomi påverkas. Det är därför särskilt viktigt att tänka på riskerna om du exempelvis har stora lager, omfattande inköp, lån eller andra betydande ekonomiska åtaganden.
För vissa verksamheter kan försäkringar också vara viktiga för att hantera olika typer av risker. Vilket försäkringsskydd som behövs beror på verksamheten.
2. Svårare att ta in delägare
En enskild firma kan bara ha en innehavare. Om du vill driva verksamheten tillsammans med en eller flera delägare behöver du därför välja en annan företagsform, exempelvis aktiebolag eller handelsbolag.
En innehavare kan innebära en begränsning om du från början planerar att bygga företaget tillsammans med en partner. Det kan också ha betydelse om verksamheten växer och du vill ta in en investerare. Ett aktiebolag har en annan struktur där ägandet kan delas upp i aktier.
3. Begränsad möjlighet att ta in externt kapital
Eftersom en enskild firma inte har aktier finns det inget ägande som du kan sälja till investerare på samma sätt som i ett aktiebolag.
Det betyder däremot inte att det är omöjligt att finansiera en enskild firma. Du kan till exempel använda eget kapital eller söka finansiering på andra sätt. Men om affärsidén kräver större investeringar kan företagsformen behöva vägas mot andra alternativ.
4. Företagsform som kan passa sämre när verksamheten växer
En enskild firma kan vara ett enkelt sätt att komma i gång med företagande, men när verksamheten växer kan behoven förändras.
Fler anställda, större ekonomiska risker, större investeringar eller planer på att ta in delägare kan vara skäl att överväga om ett aktiebolag passar bättre. Att byta företagsform är möjligt, men det är viktigt att planera en ombildning eftersom den kan få skattemässiga och andra ekonomiska konsekvenser.
När passar ett aktiebolag bättre?
Ett aktiebolag kan vara ett alternativ om du:
- vill skilja företagets ekonomi från din privata ekonomi
- planerar att ta in delägare eller investerare
- har en verksamhet med större ekonomiska risker
- planerar att växa och anställa
- vill kunna sälja aktier eller en del av företaget
- behöver en företagsform som passar större investeringar
Ett aktiebolag är en egen juridisk person och ägarens ansvar för bolagets skulder är normalt begränsat. För att starta ett privat aktiebolag krävs minst 25 000 kronor i aktiekapital.
Samtidigt innebär ett aktiebolag högre formella krav och mer administration än en enskild firma. Vilken företagsform som passar beror därför på verksamheten, riskerna och dina framtida planer.
Enskild firma eller aktiebolag?
Både enskild firma och aktiebolag kan passa dig som vill starta eget, men företagsformerna skiljer sig åt på flera viktiga punkter.
| Enskild firma | Aktiebolag | |
|---|---|---|
| Ägare | En person | En eller flera personer eller juridiska personer |
| Juridisk person | Nej | Ja |
| Personligt ansvar | Ja | Normalt begränsat |
| Aktiekapital | Inget krav | Minst 25 000 kr för privat aktiebolag |
| Administration | Relativt enkel | Mer omfattande |
| Delägare | Nej | Ja |
| Externa investerare | Mer begränsade möjligheter | Möjlighet att ta in kapital genom aktier |
En enskild firma kan passa bra om du vill komma igång enkelt och driver en mindre verksamhet på egen hand. Aktiebolag kan vara ett alternativ om du planerar att ta in delägare, investera mer i verksamheten eller vill ha en tydligare separation mellan företaget och din privata ekonomi.
Ett handelsbolag kan vara ett alternativ om ni är två eller fler som vill driva verksamheten tillsammans. Handelsbolaget har minst två bolagsmän, och bolagsmännen är personligt och solidariskt ansvariga för företagets skulder. Det gör att handelsbolag skiljer sig från aktiebolag, där ägarens ekonomiska ansvar normalt är begränsat till det kapital som satsats i bolaget.
Det finns inte någon företagsform som automatiskt är rätt för alla. Fundera därför på hur verksamheten ser ut i dag, vilka risker som är involverade och hur du vill att den ska utvecklas.
Hur beskattas en enskild firma?
I en enskild firma beskattas du för verksamhetens överskott. Du betalar inkomstskatt och normalt även egenavgifter på överskottet. Du kan inte ta ut lön från din enskilda firma på samma sätt som en anställd eller som i ett aktiebolag, så ett uttag från företaget för privat bruk kallas i stället för ett eget uttag. Du betalar inte skatt på själva uttaget. Skatten beräknas i stället utifrån företagets resultat, alltså verksamhetens intäkter minus avdragsgilla kostnader.
Det innebär också att du behöver skilja mellan företagets resultat och hur mycket pengar du faktiskt tar ut ur verksamheten. Ett eget uttag påverkar företagets pengar, men är inte en kostnad som minskar det skattemässiga resultatet. Du kan göra avdrag för kostnader som hör till verksamheten, under förutsättning att reglerna för avdrag är uppfyllda. Exempel kan vara kostnader för material, utrustning och marknadsföring. Privata kostnader får du inte dra av.
Det finns också särskilda svenska skatteregler för enskild näringsverksamhet, bland annat regler om periodiseringsfond, expansionsfond och räntefördelning.
Hur startar och registrerar man en enskild firma?
Du kan hitta all information som du behöver, samt starta och registrera en enskild firma på webbplatsen Verksamt.se som drivs av Skatteverket, Bolagsverket och Tillväxtverket tillsammans.
1. Registrera företaget hos Skatteverket
När du registrerar din enskilda näringsverksamhet kan du bland annat:
- ansöka om F-skatt eller FA-skatt
- registrera företaget för moms
- registrera dig som arbetsgivare om du ska anställa
- ange SNI-kod för verksamheten
- lämna uppgifter som behövs för den preliminära beskattningen
Du kan göra registreringen via Verksamt.se.
2. Skydda företagsnamnet
Du behöver inte registrera företagsnamnet hos Bolagsverket för att starta en enskild firma. Om du vill skydda namnet kan du däremot registrera det hos Bolagsverket.
För en enskild näringsverksamhet gäller namnskyddet i det län där företaget är registrerat.
Det är också klokt att kontrollera att namnet inte redan används och att ett lämpligt domännamn finns tillgängligt om du ska driva verksamheten online.
3. Kontrollera om du behöver momsregistrera dig
De flesta momspliktiga verksamheter behöver registreras för moms. Om företaget har en årsomsättning på högst 120 000 kronor kan verksamheten i många fall vara undantagen från momsplikt, även om det finns undantag.
Du kan i vissa fall också välja att registrera företaget för moms frivilligt.
Momsreglerna kan vara mer komplicerade om du säljer till kunder i andra länder, särskilt vid försäljning inom EU. Kontrollera därför vilka regler som gäller för just din verksamhet.
4. Kontrollera om du behöver tillstånd
Vissa verksamheter kräver särskilda tillstånd, registreringar eller anmälningar. Det kan exempelvis gälla verksamheter inom livsmedel, alkohol, transport eller andra reglerade områden.
Kontrollera därför vilka regler som gäller för just din verksamhet innan du börjar sälja. På Verksamt kan du hitta information om olika tillstånd och krav.
Vanliga frågor om fördelar med enskild firma
Vad kostar det att starta en enskild firma?
Det finns inget krav på aktiekapital för en enskild firma och registreringen hos Skatteverket är kostnadsfri. Om du vill skydda företagets namn genom att registrera det hos Bolagsverket tillkommer en avgift.
Du kan också ha andra kostnader för att komma igång, till exempel för utrustning, lager, försäkringar, bokföring eller en webbplats.
Måste jag ha F-skattebevis?
Om du driver enskild näringsverksamhet och har inkomster från företaget ska du normalt ansöka om F-skatt. Om du både driver företag och har en anställning kan FA-skatt vara aktuell.
F-skatt innebär att du själv ansvarar för att betala in preliminär skatt och egenavgifter på inkomsterna från verksamheten.
Måste en enskild firma vara registrerad för moms?
Inte alltid. Om din verksamhet omfattas av undantaget för låg årsomsättning och omsättningen inte överstiger 120 000 kronor kan du i många fall vara undantagen från momsplikt.
Det finns dock undantag och särskilda regler, bland annat för vissa typer av försäljning och handel med andra länder. Kontrollera därför vad som gäller för din verksamhet.
Kan jag ha anställda i en enskild firma?
Ja, du kan ha anställda även om du driver en enskild firma. Då behöver du registrera dig som arbetsgivare hos Skatteverket och följa reglerna för bland annat löner, skatteavdrag och arbetsgivaravgifter.
Du kan däremot inte anställa dig själv i din egen enskilda firma.
Kan jag byta från enskild firma till aktiebolag?
Ja. Om verksamheten växer eller dina behov förändras kan du gå över från enskild firma till aktiebolag.
En ombildning behöver planeras eftersom den kan få skattemässiga och andra ekonomiska konsekvenser. Det kan därför vara klokt att ta hjälp av en redovisningskonsult eller annan rådgivare innan du genomför bytet.
Vad är bäst, enskild firma eller aktiebolag?
Det beror på verksamhetens storlek, risker, finansieringsbehov och dina framtida planer.
Enskild firma kan vara ett enkelt sätt att komma igång på egen hand, medan aktiebolag kan passa bättre om du planerar att ta in delägare, investera mer, växa eller vill ha en tydligare juridisk separation mellan företaget och dig som ägare.
